當(dāng)?shù)貢r(shí)間8月16日,備受關(guān)注的美國《通脹削減法案》正式由總統(tǒng)拜登簽字生效,涵蓋醫(yī)療、氣候和稅改等多個(gè)領(lǐng)域,將于2023年1月1日開始實(shí)施。作為該法案的一部分,美國政府計(jì)劃提供約3690億美元(目前1美元約合6.8538元人民幣)用于氣候和清潔能源領(lǐng)域項(xiàng)目,包括鼓勵(lì)購買電動(dòng)汽車和氫燃料電池動(dòng)力汽車,以及部署充電站等。該法案的重點(diǎn)之一在于電動(dòng)汽車補(bǔ)貼新政,取消了對(duì)單個(gè)車企累計(jì)電動(dòng)汽車銷量20萬輛的補(bǔ)貼上限,車企仍可享受每輛電動(dòng)汽車7500美元的聯(lián)邦稅收抵免;另外,二手電動(dòng)汽車也能享受4000美元的稅收抵免。
雖然這一法案打消了市場(chǎng)對(duì)于明年美國電動(dòng)汽車補(bǔ)貼退坡的擔(dān)憂,但對(duì)需要滿足的條件做出諸多限制,例如電動(dòng)汽車關(guān)鍵原材料本土化采購以及電池組件在北美制造的比例都要滿足一定要求,才能享受全額稅收抵免。這一具有排他性的補(bǔ)貼政策遭到美國汽車行業(yè)組織的反對(duì),美國市面上約70%的電動(dòng)汽車都無法滿足這兩項(xiàng)條件,可能會(huì)失去補(bǔ)貼資格。而作為美國盟友的歐盟和韓國也提出抗議,稱這一政策可能涉嫌歧視外國制造的汽車,并違反世界貿(mào)易組織(WTO)的規(guī)則。
01 取消銷量上限規(guī)定
稅收抵免延續(xù)
新政實(shí)施后,汽車制造商可以繼續(xù)為購買全新電動(dòng)汽車的消費(fèi)者申請(qǐng)7500美元的聯(lián)邦稅收抵免,且不再有20萬輛的上限。也就是說,特斯拉、通用汽車、豐田等在美國電動(dòng)汽車銷量已經(jīng)超過20萬輛的車企,又能重回享受稅收抵免車企的名單中了,有利于美國電動(dòng)汽車滲透率進(jìn)一步提升。
按照當(dāng)前的政策,白宮為美國消費(fèi)者購買1輛全新電動(dòng)汽車提供7500美元的聯(lián)邦稅收抵免,每家車企銷售的前20萬輛電動(dòng)汽車可以享受這一優(yōu)惠,到達(dá)這一門檻后將逐漸退坡直至取消。目前,特斯拉、通用汽車均已達(dá)到這一門檻。今年第二季度,豐田在美國的電動(dòng)汽車銷量也超過20萬輛。因此,通用汽車、豐田、福特、Stellantis以及多家電動(dòng)汽車制造商此前曾積極游說美國國會(huì),希望延長補(bǔ)貼政策。
不過,并不是所有的電動(dòng)汽車都能享受稅收抵免。新法案規(guī)定,電動(dòng)汽車稅收抵免將僅限于零售價(jià)不超過8萬美元的電動(dòng)皮卡、廂式小型貨車和SUV,以及零售價(jià)不超過5.5萬美元的轎車。此外,每年調(diào)整后總收入不超過30萬美元的家庭或每年調(diào)整后總收入不超過15萬美元的個(gè)人才能享受優(yōu)惠。值得一提的是,新政還首次為二手電動(dòng)汽車提供稅收抵免。購買價(jià)格低于2.5萬美元二手電動(dòng)汽車的消費(fèi)者可以獲得4000美元或者銷售價(jià)格30%的稅收抵免。
02 原產(chǎn)地規(guī)則趨嚴(yán)
意在強(qiáng)化“美國制造”
除了售價(jià)之外,美電動(dòng)汽車補(bǔ)貼新政還對(duì)可享受稅收抵免的電動(dòng)汽車制造及組件來源地設(shè)限:電動(dòng)汽車必須在北美組裝,而電池中的“關(guān)鍵礦物質(zhì)”必須來自美國或與美國簽訂自由貿(mào)易協(xié)定的國家,才能獲得稅收抵免。據(jù)悉,美國政府將在今年年底發(fā)布相關(guān)細(xì)則。
可以看出,新政對(duì)于電動(dòng)汽車的核心部件——?jiǎng)恿﹄姵靥岢隽藝?yán)格的要求,一是“關(guān)鍵材料要求”,即電池中所含特定材料(關(guān)鍵礦物及石墨等)必須在與美國有自貿(mào)協(xié)定的國家或地區(qū)提取或加工,或在北美回收利用。從2023年開始,要求價(jià)值量占比不低于40%,到2027年增加到80%,滿足“關(guān)鍵材料要求”才有資格獲得3750美元的稅收抵免;二是“電池組件要求”,即電池的組件必須在北美制造或組裝。從2023年開始,要求價(jià)值量占比不低于50%,到2028年后增加到100%,滿足“電池組件”要求才能獲得3750美元的稅收抵免。
可以看出,新政意在強(qiáng)化“美國制造”,培育本土電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)鏈,以減輕對(duì)外國電池廠商的依賴。早在2020年7月,美國、墨西哥、加拿大三國簽署的《美墨加協(xié)議》(USMCA)正式生效,《美墨加協(xié)議》取代已經(jīng)實(shí)施26年之久的《北美自由貿(mào)易協(xié)議》(NATFA)。相比NATFA,USMCA關(guān)于汽車領(lǐng)域最主要的變化是,規(guī)定整車中產(chǎn)自北美地區(qū)的汽車零部件比例(即汽車原產(chǎn)地比例)需從此前的62.5%提高到75%,才能享受免稅待遇。而拜登政府此舉,實(shí)際上是進(jìn)一步延續(xù)和加大了對(duì)本土制造業(yè)的扶持。
根據(jù)美國能源部替代燃料數(shù)據(jù)中心發(fā)布的數(shù)據(jù),目前只有31款電動(dòng)車型在北美組裝。再扣除售價(jià)不符合抵免條件的車型,例如美國電動(dòng)初創(chuàng)公司Lucid最便宜的轎車售價(jià)都超過8萬美元,目前只有17款車型符合條件。分析人士指出,價(jià)格限制和北美制造的規(guī)則將會(huì)鼓勵(lì)汽車制造商開發(fā)更便宜的電池,減少進(jìn)口原材料。
03 70%車型不享受補(bǔ)貼
合規(guī)成本大大增加
對(duì)于該法案,美國汽車創(chuàng)新聯(lián)盟首席執(zhí)行官約翰·博茲拉表示:“遺憾的是,電動(dòng)汽車補(bǔ)貼新政將使大多數(shù)車型立即失去享受抵免的資格,新政將危及我們到2030年電動(dòng)汽車市占率達(dá)到40%~50%的目標(biāo)?!睋?jù)悉,美國汽車創(chuàng)新聯(lián)盟代表通用汽車、豐田美國公司、大眾美國公司等多家在美車企的利益。
博茲拉指出,目前在美國共有72款電動(dòng)汽車在售,包括純電動(dòng)汽車、插電式混合動(dòng)力汽車和燃料電池汽車。一旦該法案正式實(shí)施,市面上70%的電動(dòng)車型將失去稅收抵免資格。而美國國會(huì)預(yù)算辦公室近日發(fā)布的一項(xiàng)分析報(bào)告顯示,2023年僅有1.1萬輛新電動(dòng)汽車能夠享受這一優(yōu)惠。不少車企都希望能放寬限制條件,如果不能享受稅收抵免,那么電動(dòng)汽車的售價(jià)將會(huì)上漲,進(jìn)而影響市場(chǎng)需求和銷量。
美國智庫行動(dòng)論壇國際經(jīng)濟(jì)政策研究主管托里·史密斯分析道,鑒于電池材料的來源地嚴(yán)重受限,該法案生效后將進(jìn)一步推動(dòng)原材料價(jià)格上漲,推高電動(dòng)汽車整體售價(jià)。稅收抵免政策的初衷本來是為了讓美國消費(fèi)者受益,能夠負(fù)擔(dān)得起電動(dòng)汽車。而按照新規(guī),不僅車企生產(chǎn)滿足上述要求的電動(dòng)汽車變得更加艱難,而且成本也更高。因?yàn)樵谛抡岬降膰抑?,關(guān)鍵電池材料非常稀缺或者根本沒有。
史密斯還指出一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題,那就是汽車制造商一般會(huì)提前5~7年規(guī)劃供應(yīng)鏈,很多汽車制造商可能已經(jīng)簽署了2024年的電池采購訂單。如果車企想要滿足新法案設(shè)定的要求,可能就需要重組供應(yīng)鏈,而這并不是一朝一夕就能改變的事情??傮w而言,此次美國電動(dòng)汽車新政并不普惠,而是與車輛組件的原產(chǎn)地掛鉤,逆全球化傾向愈發(fā)明顯。
04 涉嫌違反WTO規(guī)則
歐盟與韓國強(qiáng)烈反對(duì)
按照目前在北美組裝的電動(dòng)車型名單,新政實(shí)施后,特斯拉、福特以及通用汽車將是受益最大的汽車廠商,而外國汽車制造商旗下的電動(dòng)車型基本上都難以享受全額稅收抵免。近日,歐盟和韓國方面都表示,新政涉嫌違反WTO的規(guī)則,并通過多個(gè)渠道向美方表達(dá)了擔(dān)憂。
歐盟委員會(huì)發(fā)言人米里亞姆·費(fèi)雷爾說:“我們認(rèn)為這一政策具有歧視性。與美國制造商相比,這一政策就是在歧視外國生產(chǎn)商?!辟M(fèi)雷爾說,歐盟贊同電動(dòng)汽車補(bǔ)貼是推動(dòng)電動(dòng)汽車需求、促進(jìn)向可持續(xù)交通出行過渡以及減少溫室氣體排放的重要激勵(lì)措施?!暗覀冃枰_保所采取的措施是公平以及非歧視性的?!彼f,“因此,我們敦促美國政府從法案中刪除這些歧視性內(nèi)容,并確保其完全符合WTO的規(guī)定?!?BR> 除了歐盟,韓國方面反對(duì)的聲音也很大。目前,現(xiàn)代IONIQ5和起亞EV6在美國頗為暢銷,是美國電動(dòng)汽車銷量排行榜前10的車型。目前,這兩款車都是在韓國工廠生產(chǎn)并出口至美國。按照新規(guī),這兩款車型從2023年開始將無法享受稅收抵免。而且,現(xiàn)代和起亞在美國的工廠要到2023年才開始建設(shè),要滿足實(shí)現(xiàn)北美組裝的條件還要花更長的時(shí)間。
近日,韓國貿(mào)易部與現(xiàn)代汽車以及韓國三大電池巨頭LG新能源、三星SDI和SK On召開了緊急會(huì)議,商討應(yīng)對(duì)策略?,F(xiàn)代汽車方面表示:“令人失望的是,該法案嚴(yán)重限制了美國人對(duì)于電動(dòng)汽車的使用和選擇,并可能大大減緩美國車市向可持續(xù)移動(dòng)出行的過渡?!表n國汽車制造商協(xié)會(huì)(KAMA)則在一份聲明中說:“最近美國出臺(tái)的電動(dòng)汽車補(bǔ)貼新政將進(jìn)口電動(dòng)汽車和電池排斥在外,但韓國一直在為美國制造的電動(dòng)汽車提供補(bǔ)貼,這不公平?!?BR> 近日,韓國貿(mào)易部在一份聲明中表示,已要求美國貿(mào)易部門放寬對(duì)電池組件和最終車輛組裝的要求。8月18日,韓國外交部官員召開記者會(huì)時(shí)表示,美國電動(dòng)汽車補(bǔ)貼新政不僅違反了韓美自由貿(mào)易協(xié)定,同時(shí)也違反了WTO的規(guī)則。該官員稱,韓國政府已經(jīng)就此事進(jìn)行討論研究,并通過多個(gè)渠道向美方表達(dá)了擔(dān)憂,韓國政府將繼續(xù)與相關(guān)部門及業(yè)界進(jìn)行溝通和交流,扶持進(jìn)入美國市場(chǎng)的韓國企業(yè),保證其不遭遇歧視性待遇。
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